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青岛市财政局 中国人民银行青岛市中心支行关于印发《青岛市市级预算单位银行账户管理办法》的通知
来源:青岛市财政局    日期:2020-09-25

各区(市)财政局,市直各部门、单位,人民银行各支行,各有关银行:

  为深化财政国库管理制度改革,进一步规范市级预算单位银行账户管理,完善管理工作规程,根据《中华人民共和国预算法实施条例》《人民币银行结算账户管理办法》等有关法律、法规和部门规章,参照《山东省省级预算单位银行账户管理办  法》,我们研究制定了《青岛市市级预算单位银行账户管理办法》,现印发给你们,请认真贯彻执行。

  请各部门、单位对照本办法以及《青岛市人民政府办公厅关于规范机关事业单位和国有企业公款存放工作的通知》(青政办字〔2018〕8号)等规定,认真对本单位存量账户进行全面梳理甄别,按照账户清理工作的具体要求,严格账户管理。

 

  青岛市财政局        中国人民银行青岛市中心支行

  2020年9月18日

  青岛市市级预算单位银行账户管理办法

  第一章   总则

  第一条为深化财政国库管理制度改革,进一步规范市级预算单位银行账户管理,根据《中华人民共和国预算法实施条例》《人民币银行结算账户管理办法》等有关法律、法规和部门规章,参照《山东省省级预算单位银行账户管理办法》(鲁财库〔2018〕37号),结合我市实际,制定本办法。

  第二条本办法所称市级预算单位银行账户,是指市级预算单位在银行业金融机构(以下简称开户银行)开立的银行结算账户。

  第三条本办法适用于纳入市级预算管理的行政事业单位、社团组织以及市委、市政府或市级机构编制部门批准成立的临时机构(以下统称市级预算单位)。

  市级预算单位开立、变更、撤销因注册验资开设的账户,以及《财政专户管理办法》(财库〔2013〕46号)中涉及的财政专户不适用本办法。

  第四条市级预算单位银行账户的开立、变更和撤销,实行市财政局审批(备案)、人民银行青岛市中心支行核准(备案)制度。

  未经市财政局审批同意,各银行不得为市级预算单位办理银行账户开立业务。市级预算单位银行账户的开立、使用、变更、撤销和管理应符合中国人民银行结算账户管理规定。

  第五条 市级预算单位应由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续,并负责本单位银行账户的使用和管理。

  第六条 市级预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

  第二章  银行账户的设置

  第七条 市级预算单位银行账户的设置应按照建立财政国库单一账户体系的要求,坚持规范、高效、精简的原则,严格控制账户数量,规范账户管理。

  第八条 市级预算单位银行账户按性质分为基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户和临时存款账户。

  (一)基本存款账户。指市级预算单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行账户。

  (二)专用存款账户。指市级预算单位依据法律、法规和部门规章,或者国务院、省政府、市政府、市级及以上财政部门文件规定,对具有特定用途资金进行专项管理而开立的银行账户。

  (三)一般存款账户。指市级预算单位按照相关管理规定取得银行贷款时,为办理贷款转存、贷款归还等与贷款相关的业务而开立的银行账户。该账户不得办理其他资金的收付结算,不得办理现金支取。

  (四)临时存款账户。指市委、市政府或市级机构编制部门批准成立的临时机构,因业务需要开立的银行账户。

  第九条 市级预算单位经批准可开立以下账户:

  (一)基本存款账户

  1.市级预算单位可开立一个基本存款账户。实行国库集中支付的单位,其零余额账户定性为基本存款账户。

  2.市级预算单位所属独立核算非法人性质的食堂等附属机构,根据业务需要可开立一个基本存款账户,户名为“××(单位名称)食堂”等。

  3.取得独立法人资格的工会组织开立的工会经费账户,定性为基本存款账户。

  (二)专用存款账户

  1.市级预算单位按照确需原则,可开立一个往来资金专用存款账户,用于核算往来资金及其他资金,但不得违规转入财政性资金。

  2.市级预算单位按相关规定,可开立党费、团费、工会经费、住房基金及维修基金账户在内的专用存款账户。

  3.市级预算单位所属异地、异址办公的独立核算非法人性质机构或派出机构,可在办公所在地开立一个往来资金账户。

  4.市级预算单位有外汇收付业务的,可根据国家外汇管理局和财政部有关规定按程序办理。

  5.其他按照法律、法规和部门规章,或者国务院、省政府、市政府、市级及以上财政部门文件规定,明确要求对特定用途资金开立专用存款账户单独核算的,可开立相应的专用存款账户。

  (三)一般存款账户

  市级预算单位有贷款业务的,可开立相应的一般存款账户,贷款归还完毕不再与该银行发生续贷业务的,应及时撤销。

  (四)临时存款账户

  市委、市政府或市级机构编制部门批准成立的临时机构,因业务需要可开立临时存款账户。

  第三章 银行账户的开立

  第十条 市级预算单位开立银行账户,应按本办法规定程序报市财政局审批,核准类银行结算账户应由开户银行报经人民银行青岛市中心支行核准。二级以下(含二级)预算单位应将申请材料逐级上报至一级预算单位审查同意。

  第十一条 市级预算单位申请进行账户开立审批,应通过 “青岛财政管理信息系统”向市财政局报送开户申请报告及相关证明材料。

  (一) 开户申请报告

  详细说明单位基本情况、开户理由和依据、账户名称和性质、用途、相关证明材料及其他需说明的情况,并加盖本单位公章。

  (二)相关证明材料

  1.申请开立基本存款账户的,应提供市委、市政府或市级机构编制、民政等部门批准本单位成立的文件,食堂等附属机构独立核算的批复文件(纪要),以及统一社会信用代码证、事业单位法人证、社会团体法人登记证等。

  2.开立专用存款账户,应提供以下材料:

  (1)开立党费、团费、工会经费、住房基金及维修基金账户的,应提供该单位或有关部门的批文或证明材料。

  (2)开立异地异址往来资金账户,应提供设立该独立核算非法人机构或派出机构的相关文件或证明材料。

  (3)开立外汇账户,应提供使用外汇的相关证明材料。

  (4)开立其他专用存款账户,应提供法律、法规和部门规章,或国务院、省政府、市政府、市级及以上财政部门明确有开户要求的文件。

  (5)其他有关证明材料。

  3.申请开立一般存款账户的,应提供正式的贷款合同。

  4.申请开立临时存款账户的,应提供市委、市政府或市级机构编制部门批准成立该临时机构的文件。

  第十二条 基层预算单位备齐申请材料,应通过 “青岛财政管理信息系统”逐级报送至一级预算单位进行审查,经一级预算单位审查同意后报市财政局初审。

  市财政局部门预算管理对口处室(以下简称对口处室)对材料齐全、符合审批条件的初审事项,应于2个工作日内完成合规性审核并发送国库处;初审不通过的,对口处室直接通过“青岛财政管理信息系统”退回预算单位。

  国库处收到对口处室发送的申请材料和初审意见后,一般应在2个工作日内完成预审工作,因特殊事项需进一步核实的,应在5个工作日内完成预审工作,并将结果通过“青岛财政管理信息系统”通知预算单位。预审不通过的,国库处应将申请材料退回预算单位。

  第十三条 市级预算单位收到市财政局审核通过的通知后,应按照预算单位公款存放的有关规定,通过集体决策或竞争性方式选择确定开户银行。预算单位将开户银行信息录入“青岛财政管理信息系统”并生成完整的《青岛市市级预算单位开立银行账户申请表》(见附件,以下简称“开立申请表”),连同集体决策的会议纪要或竞争性选择的中标通知书,一并发送至市财政局。预算单位打印开立申请表(五联单)并加盖预算单位公章送市财政局国库处审批。对临时存款账户及一般存款账户等有明确政策执行期限的账户,市财政局应在审批时明确账户使用期限。

  第十四条 市级预算单位持市财政局盖章的开立申请表,按照人民银行结算账户管理的有关规定,到开户银行办理开户手续。

  银行账户生效后,开户银行应及时通知市级预算单位。市级预算单位登录“青岛财政管理信息系统”录入银行账号完成账户开立备案程序,纳入合规账户目录管理。

  第十五条 市级预算单位零余额账户应在市级国库集中支付代理银行中选择开立,选择程序按相关规定通过集体决策方式实施。

  第四章  银行账户变更与撤销

  第十六条 市级预算单位发生下列变更事项,按相关规定和开户银行管理要求需办理变更手续的,不需报市财政局审批,应在开户银行办理变更手续后5个工作日内,通过“青岛财政管理信息系统”提出备案信息变更申请并直接发送市财政局,由市财政局国库处据以修改相关备案信息:

  (一)单位名称、单位性质、单位隶属关系、主要负责人或法定代表人变更等,但不改变开户银行及账号的。

  (二)因开户银行网点撤并、更名等原因导致变更开户银行名称,但不改变银行账号的;因开户银行系统升级导致变更银行账号,但不改变开户银行的。

  (三)其他按相关规定和开户银行管理要求需变更的事项。

  第十七条 市级预算单位因搬迁引起人民银行账户管理系统注册区(市)代码变更等,但不改变开户银行及账号的,可直接在开户银行办理变更手续,不需报市财政局审批或备案。

  第十八条 市级预算单位发生下列事项,不需报市财政局审批,应按规定及时撤销有关账户,并在撤销账户后5个工作日内,通过“青岛财政管理信息系统”录入相关信息办理销户备案手续:

  (一)银行账户一年内未发生资金往来业务的。

  (二)临时存款账户使用期满的。

  (三)银行贷款归还完毕不再与该银行发生续贷业务的。

  (四)专项资金使用完毕的。

  (五)市级预算单位被合并的,被合并单位银行账户应全部撤销,资金余额转入合并单位的同类账户,由合并单位办理销户备案手续。

  (六)市级预算单位合并组建一个新的市级预算单位的,应按照本办法有关规定确定新单位的账户体系,合并前各单位原有账户不继续使用的,应全部撤销。

  (七)市级预算单位因机构改革等原因被撤销的,应按规定撤销其银行账户,账户资金余额按有关政策处理,并由其上一级预算单位按规定办理销户备案手续。

  (八)其他原因应予撤销银行账户的。

  第十九条 市级预算单位银行账户原则上应保持稳定。因特殊事项需变更开户银行的,应按照与申请开户相同的程序报市财政局审批,并做好原账户的撤销备案。特殊事项包括:

  (一)市级预算单位或开户银行办公地址搬迁,确需变更开户银行的。

  (二)市级预算单位合并,确需变更开户银行的。

  (三)开户银行未按规定履行协议或出现运营风险、内控制度不健全、管理不善,确需变更开户银行的。

  (四)其他确需变更开户银行的。

  第二十条 因单位性质或预算管理级次调整,新纳入市级预算管理的单位,应按照本办法的规定对其原账户进行清理,确需保留或新开的账户报市财政局审批或备案,经审核不予保留的账户应及时撤销。

  第二十一条 为确保年度业务的衔接,市级预算单位零余额账户当年发生支出后,原则上年度内不办理零余额账户在不同银行之间的更换。确需跨行变更零余额账户的,应于12月份办理开立新账户、撤销原账户手续,在市财政局收回零余额账户额度后办理原账户撤销,下年度市财政局下达额度前办理新账户开立手续。预算单位如在年度执行过程中确需改变零余额账户开户银行或撤销零余额账户,销户前应将从零余额账户中提取未使用的现金存回零余额账户,并将零余额账户剩余授权支付额度缴回财政部门,额度清空后办理撤销账户。

  第二十二条 对临时存款账户、一般存款账户等设有使用期限的账户,可按人民银行账户管理要求延长使用期限,市级预算单位应在账户到期前一个月内提出申请,并按本办法第三章规定的程序报批。审批期间,账户按原使用期限执行。

  第五章  管理与监督

  第二十三条 市级预算单位应严格按照相关规定管理和使用银行账户,不得擅自改变、扩大银行账户用途,不得将财政拨款结余资金和银行贷款转为定期存款,不得采取购买理财产品的方式存放资金,不得以个人名义存放单位资金,不得出租、出借、转让银行账户,不得为个人或其他单位提供信用担保。

  第二十四条 临时机构可由财政部门对口处室代为录入“青岛财政管理信息系统”相关账户审批和备案信息。

  第二十五条 主管部门应加强对所属市级预算单位银行账户的监督管理,定期对所属预算单位银行账户管理使用情况进行监督检查,发现所属单位有违反本办法的账户管理使用行为,应及时督促纠正;纠正无效的,应提请有关职能部门按规定进行处理。

  第二十六条 市财政局、人民银行青岛市中心支行在各自职责范围内对市级预算单位银行账户实施监督管理。

  (一)市财政局建立市级预算单位银行账户管理系统,对市级预算单位银行账户实行目录管理。

  (二)人民银行青岛市中心支行负责监督、检查银行结算账户业务,对市级预算单位及开户银行违反银行结算账户管理规定和本办法有关规定的行为,依法依规进行处罚。

  第二十七条 各监督管理机构在对市级预算单位银行账户实施监督检查时,有关单位应通过“青岛财政管理信息系统”打印《预算单位银行账户目录》作为迎检材料,并如实提供资金收付的管理情况,不得以任何理由拖延、拒绝、阻挠、隐瞒;有关开户银行应如实提供有关市级预算单位银行账户及资金收付等情况,不得隐瞒。

  第二十八条 各监督管理机构在对市级预算单位实施监督检查中,发现有违反本办法的行为的,应责令违规单位立即纠正;对应追究市级预算单位有关人员责任和开户银行有关人员责任的,移送相关部门处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关处理。

  第六章  附则

  第二十九条 本办法由市财政局、人民银行青岛市中心支行负责解释。

  第三十条 各区(市)可参照本办法制定本区(市)预算单位银行账户管理办法。

  第三十一条 本办法自2020年9月25日起实施,有效期至2025年9月24日。青岛市财政局、中国人民银行青岛市中心支行《关于印发<青岛市市级预算单位银行账户管理暂行办法>的通知》(青财库〔2004〕3号)同时废止。中央、省、市对相关事项有新的规定的,按其规定执行。

  附件:青岛市市级预算单位开立银行账户申请表.xls